下面是小编为大家整理的风险识别和评估概述（范文推荐）,供大家参考。
第
01
讲
风险识别和评估概述
考情分析 本章属于非常重要章节，分值约为 6－7 分。近三年考核形式客观题和主观题均有涉及，主观题占比略高。
本章考试内容非常灵敏，风险评估的应用是教材的难点，也是近几年综合题必考点。主观题扩展至教材外实例，需要自主分析能力。
（重点）7.4 了解被审计单位的内部操纵；7.5 评估重大错报风险。占比超过本章分值的 80% 目录 01 风险识别和评估概述 02 风险评估程序、信息来源以及工程组内部的商量★★ 03 了解被审计单位及其环境★ 04 了解被审计单位的内部操纵★★★ 05 评估重大错报风险★★★ 第 — 节
风险识别和评估概述
一、风险识别和评估的概念 ★
在风险导向审计模式下，风险的识别和评估是审计风险操纵流程的 起点。
风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估 重大错报风险〔包含财务报表层次和认定层次〕 （提示）风险识别和评估的 根底是了解被审计单位及其环境。当了解被审计单位及其环境，才能充分识别和评估重大错报风险。
注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度：
（上限）治理层对被审计单位及其环境了解的程度 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度 低于治理层为经营治理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 （下限）获得的信息 足以识别和评估财务报表的重大错报风险，设计和实施进一步审计程序 二、风险识别和评估的作用 ★
了解被审计单位及其环境是 必要程序，是一个连续和动态地搜集、更新与分析信息的过程， 贯穿于整个审计过程的 始终。
其为注册会计师在以下关键环节作出职业推断提供重要根底：
1.
确定 重要性水平，同时，随着审计工作的进程评估对重要性水平的推断是否仍旧适当； 2.
考虑 会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表列报是否适当； 3.
识别与财务报表中金额或披露相关的需要 特别考虑的领域，包含关联方交易、治理层运用延续经营假设的合理性，或考虑交易是否具有合理的商业目的等； 4.
确定在实施分析程序时使用的 预期值； 5.
设计和实施 进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平； 6.
评价猎取审计证据的 充分性和适当性。
（例题·单项选择题）〔2022 年〕以下有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的选项是〔 〕。A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境 B. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于治理层为经营治理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 C. 对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
复习重点
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D. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量治理政策 （正确答案）B （答案解析）了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地搜集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终，选项 A 错误。注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，选项 C 错误。如果了解被审计单位及其环境获得的信息足以识别和评估财务报表的重大错报风险、设计和实施进一步审计程序，那么，了解的程度就是恰当的，选项 D 错误。