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华西能源2019年财务分析详细报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 36 页 华西能源 2019 年财务分析详细报告
一、资产结构分析
1.资产构成基本情况
华西能源2019年资产总额为1,287,481.3万元，其中流动资产为720,691.49万元，主要分布在存货、应收账款、货币资金等环节，分别占企业流动资产合计的45.54%、38.72%和8.01%。非流动资产为566,789.81万元，主要分布在长期投资和无形资产，分别占企业非流动资产的17.93%、12.82%。
资产构成表
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 总资产 1,287,481.3 100.00 1,469,107.43 100.00 1,426,913.45 100.00 流动资产 720,691.49 55.98 848,829.25 57.78 966,702.18 67.75 长期投资 101,623.03 7.89 152,811.86 10.40 194,399.59 13.62 固定资产 0 0.00 82,384.54 5.61 110,783.86 7.76 其他 465,166.78 36.13 385,081.78 26.21 155,027.82 10.86
2.流动资产构成特点
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的45.54%，说
华西能源2019年财务分析详细报告 内部资料，妥善保管 第 2 页 共 36 页 明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的38.72%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
流动资产构成表
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 流动资产 720,691.49 100.00 848,829.25 100.00 966,702.18 100.00 存货 328,188.59 45.54 282,214.03 33.25 375,499.29 38.84 应收账款 279,017.83 38.72 429,527.04 50.60 386,165 39.95 其他应收款 0 0.00 34,573.34 4.07 47,392.04 4.90 交易性金融资产 230.37 0.03 0 0.00 0 0.00 应收票据 934.66 0.13 4,801.54 0.57 10,439.74 1.08 货币资金 57,741.18 8.01 66,316.8 7.81 101,831.37 10.53 其他 54,578.86 7.57 31,396.49 3.70 45,374.74 4.69
3.资产的增减变化
2019年总资产为1,287,481.3万元，与2018年的1,469,107.43万元相比有较大幅度下降，下降12.36%。
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4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：存货增加45,974.56万元，无形资产增加28,969.43万元，其他非流动资产增加22,648.69万元，递延所得税资产增加7,825.64万元，预付款项增加1,392.56万元，交易性金融资产增加230.37万元，共计增加107,041.24万元；以下项目的变动使资产总额减少：长期待摊费用减少16.81万元，其他流动资产减少1,107.66万元，商誉减少1,210万元，应收票据减少3,866.88万元，货币资金减少8,575.62万元，其他应收款减少34,573.34万元，长期投资减少51,188.83万元，固定资产减少82,384.54万元，应收账款减少150,509.21万元，在建工程减少
华西能源2019年财务分析详细报告 内部资料，妥善保管 第 4 页 共 36 页 319,337.99万元，共计减少652,770.88万元。增加项与减少项相抵，使资产总额下降545,729.64万元。
5.资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2019年应收账款所占比例较高。存货所占比例过高。2019年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。
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6.资产结构的变动情况
与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款占营业收入的比例下降。其他应收款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2018年相比，资产结构趋于改善。
主要资产项目变动情况表
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 流动资产 720,691.49 -15.1 848,829.25 -12.19 966,702.18 0 长期投资 101,623.03 -33.5 152,811.86 -21.39 194,399.59 0 固定资产 0 -100 82,384.54 -25.63 110,783.86 0 存货 328,188.59 16.29 282,214.03 -24.84 375,499.29 0 应收账款 279,017.83 -35.04 429,527.04 11.23 386,165 0 货币性资产 58,906.21 -17.17 71,118.34 -36.65 112,271.12 0
二、负债及权益结构分析
1.负债及权益构成基本情况
华西能源2019年负债总额为949,845.45万元，资本金为118,080万元，所有者权益为337,635.84万元，资产负债率为73.78%。在负债总额中，流动负债为784,662.99万元，占负债和权益总额的60.95%；短期借款为70,552万元，非流动负债为165,182.46万元，金融性负债占资金来源总额的
华西能源2019年财务分析详细报告 内部资料，妥善保管 第 6 页 共 36 页 18.31%。
负债及权益构成表
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 负债及权益总额 1,287,481.3 100.00 1,469,107.43 100.00 1,426,913.45 100.00 所有者权益 337,635.84 26.22 328,776.12 22.38 335,229.71 23.49 流动负债 784,662.99 60.95 839,282.34 57.13 670,022.3 46.96 非流动负债 165,182.46 12.83 301,048.97 20.49 421,661.44 29.55
2.流动负债构成情况
企业经营活动派生的负债资金数额较多，约占流动负债的57.57%，资金成本相对较低。企业短期融资性负债约占流动负债的9.84%。
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3.负债的增减变化情况
2019年负债总额为949,845.45万元，与2018年的1,140,331.31万元相比有较大幅度下降，下降16.7%。2019年企业负债规模有较大幅度的减少，负债压力有较大幅度的下降。
负债变动情况表
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 负债总额 949,845.45 -16.7 1,140,331.31 4.46 1,091,683.74 0 短期借款 70,552 325.01 16,600 39.5 11,900 0
华西能源2019年财务分析详细报告 内部资料，妥善保管 第 9 页 共 36 页 应付账款 423,307.7 -14.3 493,948.26 24.75 395,957.82 0 其他应付款 0 -100 112,495.81 58.34 71,045.82 0 非流动负债 165,182.46 -45.13 301,048.97 -28.6 421,661.44 0 其他 290,803.28 34.48 216,238.27 13.14 191,118.66 0
4.负债的增减变化原因
以下项目的变动使负债总额增加：短期借款增加53,952万元，一年内到期的非流动负债增加36,523.11万元，长期借款增加11,670万元，应交税费增加4,259.19万元，预计负债增加636.18万元，应付职工薪酬增加143.63万元，其他流动负债增加0万元，共计增加107,184.11万元；以下项目的变动使负债总额减少：递延所得税负债减少34.44万元，应付利息减少7,941.77万元，预收款项减少19,715.25万元，应付票据减少26,933.65万元，应付账款减少70,640.56万元，其他应付款减少112,495.81万元，应付债券减少157,737.27万元，共计减少395,498.75万元。增加项与减少项相抵，使负债总额下降288,314.64万元。
5.权益的增减变化情况
2019年所有者权益为337,635.84万元，与2018年的328,776.12万元相比有所增长，增长2.69%。
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所有者权益变动表
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 所有者权益合计 337,635.84 2.69 328,776.12 -1.93 335,229.71 0 资本金 118,080 0 118,080 60 73,800 0 资本公积 86,669.22 0 86,669.22 -30.95 125,520.14 0 盈余公积 11,314.49 0 11,314.49 0 11,314.49 0 未分配利润 101,562.1 3.88 97,764.31 -14.39 114,200.02 0
6.权益的增减变化原因
以下项目的变动使所有者权益增加：未分配利润增加3,797.8万元，共计增加3,797.8万元；以下项目的变动使所有者权益减少：其他综合收益减少2,977.53万元，共计减少2,977.53万元。增加项与减少项相抵，使所有者权益增长820.27万元。
三、实现利润分析
1.利润总额
2018年实现利润亏损17,557.85万元，2019年扭亏为盈，盈利304.53万元。实现利润主要来自于对外投资所取得的收益。
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2.营业利润
3.投资收益
2019年投资收益为4,733.86万元，与2018年的4,136.5万元相比有较大增长，增长14.44%。
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4.营业外利润
2018年营业外利润亏损610.25万元，2019年扭亏为盈，盈利118.62万元。
5.经营业务的盈利能力
从营业收入和成本的变化情况来看，2019年的营业收入为362,317.44万元，比2018年的364,764.87万元下降0.67%，营业成本为289,523.27万元，比2018年的290,263.62万元下降0.26%，营业收入和营业成本同时下降，但营业收入下降幅度大于营业成本，表明企业经营业务盈利能力下降。
实现利润增减变化表
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 营业收入 362,317.44 -0.67 364,764.87 -11.77 413,403.33 0 实现利润 304.53 101.73 -17,557.85 -181.85 21,452.4 0 营业利润 185.9 101.1 -16,947.6 -179.86 21,221.79 0 投资收益 4,733.86 14.44 4,136.5 -53.19 8,837.63 0 营业外利润 118.62 119.44 -610.25 -364.62 230.61 0
6.结论
营业收入变化不大，但企业却实现了扭亏增盈，企业降低成本费用开支的政策取得预期效果，为企业的进一步发展创造了有利条件。
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四、成本费用分析
1.成本构成情况
2019年华西能源成本费用总额为338,709.58万元，其中：营业成本为289,523.27万元，占成本总额的85.48%；销售费用为4,175.37万元，占成本总额的1.23%；管理费用为19,900.71万元，占成本总额的5.88%；财务费用为26,095.4万元，占成本总额的7.7%；营业税金及附加为2,026.12万元，占成本总额的0.6%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 成本费用总额 338,709.58 100.00 378,924.05 100.00 401,921.84 100.00 营业成本 289,523.27 85.48 290,263.62 76.60 318,515.27 79.25 销售费用 4,175.37 1.23 4,429.29 1.17 5,751.63 1.43 管理费用 19,900.71 5.88 22,938.21 6.05 30,569.78 7.61 财务费用 26,095.4 7.70 26,559.88 7.01 28,790.35 7.16 营业税金及附加 2,026.12 0.60 2,806.3 0.74 3,113.53 0.77
2.总成本变化情况及原因分析
华西能源2019年成本费用总额为338,709.58万元，与2018年的378,924.05万元相比有较大幅度下降，下降10.61%。以下项目的变动使总成本减少：销售费用减少253.93万元，财务费用减少464.48万元，营业成
华西能源2019年财务分析详细报告 内部资料，妥善保管 第 14 页 共 36 页 本减少740.35万元，营业税金及附加减少780.17万元，管理费用减少3,037.5万元，资产减值损失减少34,938.03万元，共计减少40,214.46万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 营业收入 362,317.44 100.00 364,764.87 100.00 413,403.33 100.00 营业成本 289,523.27 79.91 290,263.62 79.58 318,515.27 77.05 营业税金及附加 2,026.12 0.56 2,806.3 0.77 3,113.53 0.75 销售费用 4,175.37 1.15 4,429.29 1.21 5,751.63 1.39 管理费用 19,900.71 5.49 22,938.21 6.29 30,569.78 7.39 财务费用 26,095.4 7.20 26,559.88 7.28 28,790.35 6.96
3.营业成本控制情况
2019年营业成本为289,523.27万元，与2018年的290,263.62万元相比变化不大，变化幅度为0.26%。
4.销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为4,175.37万元，与2018年的4,429.29万元相比有较大幅度下降，下降5.73%。2019年销售费用大幅度下降，营业收入也有所下降，但企业的营业利润却不降反增，企业采取了紧缩成本费用支出、提高盈利水平的政策，并取得了一定成效，但要注意收入下降所带来的负面影响。
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5.管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为19,900.71万元，与2018年的22,938.21万元相比有较大幅度下降，下降13.24%。2019年管理费用占营业收入的比例为5.49%，与2018年的6.29%相比有所降低，降低0.8个百分点。
6.财务费用变化情况
2019年财务费用为26,095.4万元，与2018年的26,559.88万元相比有所下降，下降1.75%。
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五、现金流量分析
1.现金流入结构分析
2019年现金流入为536,181.1万元，与2018年的54...
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