篇一：全成本预算绩效改革
全成本预算绩效管理制度
全成本预算绩效管理制度是一种管理工具，旨在帮助企业提高经营效率，减少浪费和成本，并优化业务流程和资源利用。这种制度不仅仅是一种财务预算，而是一种综合管理工具，它整合了成本管理、预算管理和绩效管理等多个方面，以实现企业目标和战略的制定和实施。
该制度的实施需要建立一套完整的预算管理体系，包括预算编制、预算执行、预算调整和预算评估等环节。同时，还需要引入绩效管理方法，通过设定关键绩效指标，对企业的各项业务进行量化评估和管理，以实现预算目标的达成。
全成本预算绩效管理制度的主要特点是全面性、系统性、科学性和灵活性。它不仅考虑了企业的经济利益，还兼顾了社会责任和环境保护等方面，可以帮助企业实现可持续发展。
总之，全成本预算绩效管理制度是一种现代化的管理理念和方法，可以帮助企业实现高效、精益、可持续的经营管理。
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篇二：全成本预算绩效改革
关于开展成本预算绩效管理的实施意见一、明确管理目标成本预算绩效管理的目标是实现资源的有效配置，提高投入产出比，提升企业的经济效益和社会效益。为实现这一目标，企业应建立科学、合理、可行的成本预算绩效管理体系，加强成本核算和绩效考核，优化资源配置，降低成本，提高效益。二、制定管理计划制定具体的成本预算绩效管理计划，包括目标、任务、时间安排、资源需求等方面的内容。在制定计划时，应充分考虑企业实际情况和业务需求，明确责任分工和考核标准，确保计划的可行性和有效性。三、设立管理机构设立专门的成本预算绩效管理机构，负责组织、协调、监督和考核成本预算绩效管理工作。管理机构应具备相应的专业能力和管理经验，能够根据企业实际情况制定相应的管理制度和操作规程，确保成本预算绩效管理工作的顺利开展。四、实施管理措施1.建立完善的成本核算体系，对各项成本进行科学合理的分类和核算，确保数据的准确性和可靠性。2.制定具体的成本控制措施，包括采购、生产、销售等方面的成本控制，降低成本消耗，提高经济效益。3.建立绩效考核机制，制定具体的考核指标和考核标准，对各部门、各岗位的成本预算绩效进行客观、公正的评估。4.优化资源配置，合理分配人力、物力、财力等资源，提高资源利用效率。五、建立报告制度建立定期的成本预算绩效管理报告制度，及时汇总各部门、各岗位的成本预
算绩效数据，进行深入分析和评估，发现问题及时采取措施予以解决。同时，将成本预算绩效管理报告定期向企业领导汇报，以便及时了解企业整体的成本预算绩效情况。六、完善激励机制建立完善的激励机制，将成本预算绩效与员工薪酬、晋升等方面挂钩，激励员工积极参与成本预算绩效管理工作，提高工作积极性和主动性。同时，对于表现优秀的员工给予相应的奖励和表彰，树立榜样作用。七、加强培训教育加强成本预算绩效管理方面的培训和教育，提高员工对成本预算绩效管理的认识和理解。通过培训教育，使员工掌握相关的理论知识和实践技能，提高实际操作能力，为企业成本预算绩效管理工作的顺利开展提供有力支持。八、持续改进提高在实施成本预算绩效管理过程中，应不断总结经验教训，持续改进和提高管理水平。针对实施过程中出现的问题和不足之处，及时进行分析和反思，不断完善管理制度和操作规程，优化管理流程和方法，提高管理效果和效益。同时，积极借鉴行业内外的先进经验和做法，不断推陈出新，保持管理水平的领先地位。
篇三：全成本预算绩效改革
财务管理技术协作信息为全面实施预算绩效管理，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，2018年中共中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）。从中央部门到各省市、地区都在结合实际情况积极探索具有自身特色的预算绩效管理体系。2019年中共北京市委、北京市人民政府印发了《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（京发〔2019〕12号），提出“力争到2020年底，市、区、乡镇基本建成全方位格局、全过程闭环、全范围覆盖、全成本核算、多主体联动的全面预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化”，并明确探索全成本预算绩效管理模式，全成本预算绩效管理是“北京模式”的创新。本文基于北京市全成本预算绩效管理模式的发展现状的梳理，分析得出目前全北京市推进全成本预算绩效管理存在的工作重点及难点。全面实施预算绩效管理的探索—北京市全成本预算绩效管理模式——一、全成本预算绩效管理模式的发展背景及含义◎王雪莹侯晓芸平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障”的总体要2018年，中共中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效求。为深入贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号），明确了“创新预算管理方式，管理的意见》，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，力争用3－理体系，北京市委、市政府印发了《关于全面实施预算绩效管5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体理的实施意见》（京发〔2019〕12号），提出了“力争到2020年系，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率底，市、区、乡镇基本建成全方位格局、全过程闭环、全范围覆和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水盖、全成本核算、多主体联动的全面预算绩效管理体系，实现就可以发现，股东权益的增长已呈现平稳状态，保持在11%左如2012年。右。2011年企业在深市正式挂牌上市时，进行了大规模的扩股通过对北京传媒发展能力指标的横向分析，从指标上来看，行为，导致比2010年股东权益大幅度增长。的确有的时候不如前两年，但是我们却可以根据我们的常识来以下是北京传媒的净利润增长率测算表，见表15：看，前两年的发展有些不稳定，发展太过迅速，而本年的发展才渐渐使公司稳定下来。（二）横向分析为了更加直观与明确，下面进行指标的横向分析：从表上我们可以看出，2012年的营业收入增长率是最大的，到了2013年增长率变成了负数。因为北京传媒在2012年投资了一些脍炙人口的好电影，获得了很高的票房，而2013年虽然也进行了投资，但是其票房和2012年相差很大。注意，负数只代表缩从上表我们可以看出，北京传媒的各项发展能力指标数值减了销售规模，而不是说亏本了。从收入增长率的数据，就可以较其他两个公司来看，基本上比其他两个公司小一些，甚至营业看出缘何净利润增长率下落那么多。收入是负增长。但是我们也说，2013年是北京传媒的稳定期，这些指标虽然小一些，但差距还是比较相近的。本文以北京传媒有限公司2013年财务报告为考虑目标，联系2012年、2011年、2010年的情形，经过对北京传媒盈利能力、偿债能力、发展能力指标的纵向剖析，能够看出，北京从上表我们可以看出，2013年的利润突然下滑，尽管增长营运能力、北京传媒率亦然在6%以上，但与前些年相比明显下降很多。但前两年是传媒在2013年发展形势还是良好的。通过分析发现，也就是说，北京传媒与前两年相比企业的成长期，底子比较薄弱，所以发展较快，而2013年以后，的财务效率在2013年还不错，较，企业的偿债能力、营运能力和盈利能力都好过前两年，但其达到了合理的水平。发展能力就相对较弱。这是由于2013年扩大了规模，但是其发以下是北京传媒的资产增长率测算表，见表17：展速度无法与规模扩张速度相匹配，才导致这样的结果。作者简介：杨桂琴，任职于大华会计师事务所（特殊普通合伙）内蒙古分所，高级经理，拥有注册会计师、资产评估师、造价工程师执业资格。曾在工业企业、商业企业、建筑企业中从事财具有多年财务实操经验。2001年进入会计师事务所，从从表中我们可以看出，资产投入规模每年都有所不同，没有务工作，无论是理论还是实践，都有扎实的固定的增长模式，而2013年资产投入规模增长比例较2012年增事财务审计和资产评估工作，加了，但是收入增长率却下降了，说明2013年的经营业绩并不功底。（作者单位：大华会计师事务所（特殊普通合伙）内蒙古分所）窑窑
技术协作信息财务管理预算和绩效管理一体化”的总体目标，明确了北京市全面实施用。同时，将各部门全成本预算绩效工作开展情况，纳入政府绩预算绩效管理的主要任务包括“探索全成本预算绩效管理模效考评范围。至此，北京市全成本预算绩效分析在市级预算部门式，以公共产品和服务为对象，运用成本效益分析法实施全成全面铺开。本核算，建立目标质量导向的新型预算资金分配与管理模式”。整体来看，近年北京市成本预算绩效分析主要从“投入成从12号文来看，北京市将逐步探索全成本预算绩效管理模本、产出质量、效益效果”三个角度来关注。包括控制成本、制定式，这种模式是基于成本效益分析等方法，重点关注投入、产出定额标准和绩效考核体系几项重点工作。一是控制成本，主要是和效果，是将投入与产出相结合，以结果为导向配置资源的活厘清政府和市场边界、分析项目成本结构和内容，剔除无效或低动，将成本理念和方法贯穿于预算编制、预算执行及绩效评价效成本，保留有效成本，进而做到严控成本；二是定额标准制定，等预算管理的各个环节中：在预算编制阶段，比较项目的成本要做到资金使用有规范，即能够制定预算支出定额体系的，应通和效益，确定成本最小效益最大的项目方案，通过成本核算为过国内外同行业、历史支出水准等予以明确；三是制定绩效考核预算安排提供决策支持；预算执行阶段，实行成本与绩效“双监体系，从成本投入、产出质量、效益效果具体设置绩效指标，对项控”，确保绩效目标的顺利推进；绩效评价阶段，评价项目的实目进行绩效评价，并将评价结果与预算安排挂钩。际产出绩效与成本控制结果，对照绩效目标开展监督与问责。二、全成本预算绩效管理模式的探索三、市级部门成本绩效分析工作重难点2020年6月，北京市财政局印发《北京市市级财政支出成本2018年上半年，北京市财政局邀请中国社会科学研究院、北预算绩效分析操作流程》（京财绩效〔2020〕893号），进一步规范京大学、中国人民大学等知名专家学者，联合北京工商大学绩效成本预算绩效分析程序。893号文全面梳理了北京市市级财政支管理研究中心及第三方专业机构组成工作团队，首批选取了社出成本预算绩效分析的原则和主要内容、组织管理、分析方式和会较为关注的学前教育和养老领域的2个项目开展了全成本预方法、结果应用与公开等几部分内容，并提供了相关工作的参考算绩效分析，实现了我国全成本预算绩效管理改革的“破题”。学模板。前教育项目，主要对幼儿园支出内容、不同类型幼儿园成本结从分析的主要内容来看，各部门成本分析包含5项重点内构、政府保障的普惠幼儿园标准生均成本进行了梳理，发现了教容：核成本、评绩效、出定额、调机制、促管理。但各部门在全成本职工薪酬偏低、教职工专业素质培训较弱等问题，提出了合理化预算绩效分析中存在着一定工作难点：一是部分部门预算支出建议；本次全成本绩效分析在明确“普惠性”幼儿园办学条件、收项目以一次性项目为主，项目无延续性。如学校类单位，以基础费价格的基础上，确定了财政补助标准，增加扩充了学位数量。设施改造、实训基地建设等一次性投入类项目为主，此类项目养老机构运营项目，主要对目前北京市各类养老机构进行调研，缺乏延续性，工程成本按照工程定额执行，采购设备个性化特分析获取的各类养老机构盈利情况、运营投入成本及效益实现点突出，成本绩效分析意义不大。二是项目间工作内容调整较情况，发现了养老机构入住率与运营成本不匹配、护理人员与老多，成本结构无延续性。虽然各部门较多项目为延续性事业发人配比不达标等问题，提出了合理化建议；本次全成本绩效分析展类项目，在整体支出方向和范围基本一致基础上，项目工作确定了区分不同星级和入住率的养老机构补助标准。形式、工作成果等年际间存在一定差异，成本结构性分析存在在第一批全成本预算绩效分析的基础上，北京市财政局于较大难度，定额标准制定较难落实。三是成本预算绩效分析指2018年底继续启动了城市运行、商业流通等领域第二批8个项标和标准应用机制不够清晰。按照893号文的要求，各部门应目的全成本预算绩效分析。2019年，北京市财政局进一步扩大范当从投入成本、产出质量、效益效果三个维度，建立项目（政策）围，将农业及生态保护、医疗卫生等领域纳入全成本预算绩效分成本预算分析指标体系和标准体系，对项目（政策）进行成本效析，启动第三批19个项目。益分析，开展事前评估、事中监控考核和事后绩效评价。但目前2020年10月，北京市财政局印发《北京市财政局关于编制预算绩效管理的源头是项目支出绩效目标，并贯穿应用于事中2021年市级部门预算的通知》，明确北京市各部门预算单位监控考核、事后绩效评价，成本预算分析指标体系与绩效目标2021年预算编制要坚持“厉行节约，优化结构”的总体原则，“推（指标）体系不完全一致，有交叉亦有不同，如何设置科学的成动全成本预算绩效分析和成果应用”，具体来看，要求各部门和本预算分析指标体系和标准体系并有效应用，机制还有待进一单位应至少选择一个金额较大的延续性事业发展类项目，开展步梳理、明确。全成本预算绩效分析，形成全成本预算分析绩效报告并提交北京市财政局备案，力争最大限度压减资金，并在年度预算中应（作者单位：北京金凯伟业咨询有限公司）窑窑
篇四：全成本预算绩效改革
北京市全成本预算绩效管理案例
近年来,北京市积极推进全成本预算绩效管理改革,在全国率先开展全过程全成本预算管理,建立了较为完善的全成本预算绩效管理体系。主要做法和成效如下:
1.制定全面系统的制度文件
北京市制定了《北京市全面推进预算绩效管理的实施方案》《北京市全成本预算管理办法》等一系列制度文件,为全成本预算绩效管理改革提供了制度保障。
2.建立全过程全成本预算管理模式
北京市在预算编制、执行、监控、绩效评价、信息公开等全过程实行全成本管理,做到决策、执行、监督、问责全覆盖。
3.完善全成本预算编制机制
北京市将人员经费、公用经费等全部经费纳入全成本预算管理范围,实现全口径全方位预算编制。
4.加强预算执行监控
北京市建立了全成本预算执行监控体系,加强对预算执行进度、资金使用绩效的监控,确保预算执行有序高效。
5.推进绩效评价制度化
北京市建立了涵盖部门、项目、政策等各层面的绩效评价体系,并将评价结果应用于预算编制和资源配置决策。
6.加大预算信息公开力度
北京市主动公开全成本预算信息,接受社会监督,提高财政资金使用效率和公众对政府的信任度。
通过全成本预算绩效管理改革,北京市进一步完善了财政资金管理机制,提高了财政资金使用绩效,为首都经济社会发展提供了有力保障。
篇五：全成本预算绩效改革
上海市加强成本预算绩效管理的实施方案
一、背景和意义
成本预算绩效管理是企业和组织有效控制成本、提高经济效益的重要手段。对于上海市来说，加强成本预算绩效管理有利于合理分配资源、提高管理效能和经济效益，进一步推动上海市的经济发展。
二、目标和原则
1.目标：
(1)提高成本预算管理的透明度和精确度。
(2)加强成本控制和绩效评估，提高经济效益。
(3)实现成本预算和绩效管理的无纸化、数字化。
(4)激励各部门和个人积极推动成本控制和绩效改进。
2.原则：
(1)精确性原则：成本预算和绩效管理要以实际数据为基础，精确反映各项成本和绩效指标。
(2)效益性原则：成本预算和绩效管理要以提高经济效益为核心目标，通过降低成本、提高绩效来提升企业和组织的竞争力。
(3)合理性原则：成本预算和绩效管理要合理分配资源，合理评估和激励各部门和个人。
(4)制度化原则：成本预算和绩效管理要建立系统、规范的制度，确保有序进行。
三、实施步骤和措施
1.健全成本预算制度：
(1)建立明确的成本分类和核算体系，确保各项成本能够清晰归集和核算。
(2)完善制定成本预算的程序和流程，提高成本预算的准确性和可操作性。
(3)明确成本预算的周期和范围，确保及时、全面地进行成本预算。
2.加强成本控制：
(1)建立科学、合理的成本控制目标和指标体系，确保成本控制的准确度和有效性。
(2)加强对关键成本的监控和控制，通过优化资源配置、降低运营成本等方式实现成本控制。
(3)鼓励各部门和个人参与成本控制，并提供相应的激励措施。
3.强化绩效评估：
(1)建立科学、合理的绩效评估指标体系，根据实际情况确定合适的绩效评估指标。
(2)定期对各部门和个人的绩效进行评估，及时发现问题和改进的空间。
(3)将绩效评估结果用于激励和奖励，激发各部门和个人的积极性和创造性。
4.推进数字化管理：
(1)完善成本预算和绩效管理的信息系统，实现无纸化、数字化管理。
(2)实施成本预算和绩效管理的自动化处理，提高管理效能和准确性。
(3)加强信息安全管理，确保成本预算和绩效管理的数据安全。
五、监督和考核
1.定期对成本预算和绩效管理进行专项监督和考核，确保实施效果符合预期目标。
2.加强对各部门和个人的监督和考核，对于未达到成本控制目标和绩效指标的，进行相应的问责和激励。
3.设置监督和考核的指标和评估体系，确保其公正、公平、透明。
六、宣传和培训
1.加强成本预算和绩效管理的宣传，向各部门和个人普及成本控制和绩效改进的重要性和方法。
2.组织成本预算和绩效管理的培训，提升各部门和个人的成本控制和绩效管理能力。
3.定期举办成本预算和绩效管理的经验交流会议，推动成本预算和绩效管理的不断优化。
以上是上海市加强成本预算绩效管理的实施方案，通过制度化、数字化和激励等方式，提高成本控制和绩效评估的精确性和效益性，推动上海市的经济发展。
篇六：全成本预算绩效改革
成本预算绩效管理政策
【成本预算绩效管理政策】——从简到繁，深入探讨成本预算绩效管理政策的重要性和实施策略
引言
作为管理者，我们都深知在组织经营中，成本控制是至关重要的一环。在这个全球化、竞争激烈的时代，如何有效地管理成本预算绩效，优化资源配置，提高企业核心竞争力，已成为所有企业都需要面对的重要挑战。本文将从简到繁地探讨成本预算绩效管理政策的重要性和实施策略，帮助读者深入理解这一关键管理工具。
1.成本预算绩效管理政策的重要性
1.1理解成本预算绩效管理政策的定义
成本预算绩效管理政策是指企业在制定预算时，根据企业的整体经营目标和策略，确定各项成本预算，并通过绩效管理来监控和评估实际成本与预算成本之间的差距，从而优化成本管理的过程。这一管理政策对于企业的运营和战略决策至关重要。
1.2优化资源配置，提高资源效率
成本预算绩效管理政策强调对资源的合理配置和使用，通过将资源与战略目标进行对齐，确保资源的最优利用。通过设定和管理预算，企业可以更好地分配有限的资源，提高资源的效率和利用率，实现资源优化配置，从而提升企业的核心竞争力。
1.3预测风险，降低不确定性
成本预算绩效管理政策的实施，可以帮助企业预测未来的风险和机遇，降低不确定性。通过对成本的预测和管理，企业可以及时发现和纠正潜在的问题，避免成本超支、效率低下，实现成本控制和风险管理的双重目标。
2.实施成本预算绩效管理政策的策略
2.1确定明确的目标和策略
在实施成本预算绩效管理政策之前，企业需要明确制定整体的目标和策略。只有明确了企业的目标和策略，才能更好地制定相应的成本预算，并通过绩效管理监控实际执行与预算之间的差距，以保持预算目标的一致性和有效性。
2.2设定合理的成本预算
设定合理的成本预算是成本预算绩效管理的基础。企业应根据历史数据、行业标准和市场预期等因素，制定合理的成本预算。还需要确保预算的可行性和灵活性，以应对外部环境的变化和不确定性。
2.3建立科学的绩效考核体系
绩效考核是成本预算绩效管理政策的核心环节，对于保持预算目标的有效性至关重要。企业应建立科学的绩效考核体系，明确绩效评价指标和标准，并通过定期的绩效评估和反馈，对实际绩效与预算绩效之间的差距进行分析和改进，以提高绩效管理的效果。
2.4促进组织学习和知识共享
成本预算绩效管理是一个动态的过程，需要不断的学习和知识共享。企业应鼓励员工之间的沟通和合作，促进组织学习和知识共享，以不断改进成本管理的方法和策略，并根据市场需求进行灵活的调整和优化。
3.个人观点和理解
成本预算绩效管理政策是企业管理中的核心环节，对于企业的效益和
竞争力有着重要影响。我认为，在实施成本预算绩效管理政策时，企业应注重以下几点：
明确企业的整体目标和策略，将成本预算与战略目标紧密结合，确保成本的合理分配和利用。
建立科学的绩效考核体系，确保绩效评价的客观性和公正性，为预算执行提供有效的监控和改进手段。
鼓励员工之间的交流和合作，提高组织学习和知识共享的水平，使成本管理成为全员参与的过程，不断优化成本管理策略和方法。
总结
成本预算绩效管理政策是企业提高核心竞争力和实现可持续发展的重要工具。通过优化资源配置、降低不确定性、提高绩效管理的有效性，企业能够在竞争激烈的市场中取得更大的成功。我们应积极关注成本预算绩效管理政策的最新发展和实施经验，不断完善和提升自身的管理水平，以应对日益复杂的市场环境和竞争挑战。成本预算绩效管理政策的灵活调整和优化
1.明确目标和策略的重要性
在实施成本预算绩效管理政策时，企业首先应该明确自身的整体目标和策略。只有将成本预算与战略目标紧密结合，才能确保成本的合理分配和利用。企业需要对每个项目和部门进行全面的评估，确定资源和成本的优先级，以支持战略的顺利实施。
2.建立科学的绩效考核体系
一个科学合理的绩效考核体系对于成本预算绩效管理政策的实施至关重要。企业需要制定明确的目标和指标，对绩效进行客观、公正的评估。企业还可以引入激励机制，通过奖励优秀绩效和惩罚低效绩效，激发员工的积极性和创造力。
3.鼓励员工之间的交流和合作
成本管理应该成为全员参与的过程，而不仅仅是由财务部门来执行。企业可以通过加强员工之间的交流和沟通，鼓励团队合作和知识共享，推动组织学习的发展。员工可以通过分享经验和最佳实践，相互学习和借鉴，从而不断优化成本管理策略和方法。
4.优化资源配置和降低不确定性
成本预算绩效管理政策的目标之一是优化资源的配置和利用。企业可以借助技术手段，通过数据分析和预测模型，准确评估未来需求和资
源的变化趋势，以及变动成本的影响。企业还可以通过合理的风险管理和灵活的调整措施，降低不确定性对成本预算的影响。
5.持续改进和学习
成本预算绩效管理政策需要不断改进和学习，适应市场环境和竞争压力的变化。企业可以定期评估成本预算的执行情况，分析偏差和问题的原因，并及时采取纠正措施。企业还可以关注行业内的最佳实践和新兴趋势，从中吸取经验和启发，不断提升自身的管理水平。
总结
在日益竞争激烈的市场环境中，成本预算绩效管理政策对于企业的核心竞争力和可持续发展至关重要。通过明确目标和策略、建立科学的绩效考核体系、鼓励员工交流合作、优化资源配置和降低不确定性、持续改进和学习，企业可以有效地调整和优化成本预算绩效管理政策，提高企业的效益和竞争力。了解最新发展和实施经验，不断完善管理水平，将有助于企业应对市场环境的变化和竞争的挑战。
篇七：全成本预算绩效改革
专题院全成本预算绩效管理实践探索
政府补贴项目全成本预算绩效管理实践探索———以H大剧院补贴项目为例荫王娟陈玲徐运红姚爱科揖摘算绩效管理改革袁各地积极部署尧全面落实袁基本建立起了全方位尧全过程尧全覆盖的预算绩效管理体系遥为进一步推动预算绩效管理提质增效袁本文按照国务院叶关于进一步深化预算管理制度改革的意见曳中提要铱近年来袁我国全面实施预全成本预算绩效管理是一种基于成本质量分析与比较方法的预算资金分配与管理模式袁主要包括明确保障范围和投入成本尧确定合理的项目预期效益尧按照项目类型分类确定成本效益核算方法和制定成本预算支出定额标准等内容遥它注重公共支出成本合理性分析和成本效益分析袁分析成本尧质量尧效益相互之间的互动关联袁建立野运行成本要市场收费要财政补贴冶动态调整的运转保障机制袁将绩效成本理念贯穿预算编制尧执行尧考核尧评价的全过程袁在源头和资金管理过程中进一步提升财政资金配置效率遥近年来袁为全面落实中央尧省尧市关于全面实施预算绩效管理的精神袁提高财政资源配置效率和使用效益袁河北省邯郸市财政局结合实际袁以成本效益为抓手袁以最大限度发挥财政资金使用效益为目标袁以政府补贴类项目为突破袁探索实践全成本预算绩效管理袁进一步推动预算绩效管理降本增效遥省委尧省政府及邯郸市委尧市政府印发的叶关于全面实施预算绩效管理的实施意见曳均提出袁野紧紧围绕推动高质量发展袁全面强化绩效理念袁更加注重绩效导向袁突出强调成本效益袁科学构建管理机制遥冶2020年5月第十三届全国人民代表大会第三次会议审议的预算报告中指出野研究开展成本效益分析袁为优化预算编制提供依据遥冶国务院2021年3月印发的的意见曳中提到野推进运用成本效益分析等方法研究开展事前绩效评估冶力水平等袁建立不同行业尧不同地区尧分类分档的预算项目支出标准体系冶遥2021年6月袁第十三届全国人民代表大会财政经济委员会关于2020年中央决算草案审查结果的报告中指出野探索运用成本效益分析袁提高绩效评价质量冶曰财政部2021年8月印发的叶中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引渊试行冤曳中明确将成本指标单列袁强调成本约束理念遥河北省政府叶关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见曳中指出袁野完善以预算为导向的预算分配体系袁推进运用成本效益分析等方法研究开展事前绩效评估遥冶9出的野推进运用成本效益分析开展事前绩效评估冶等相关精神袁以政府补贴类项目为突破袁推进全成本预算绩效管理袁探索实践野运行成本要市场收费要财政补贴冶动态调整的运转保障机制遥揖关键词铱预算绩效全成本政府叶关于进一步深化预算管理制度改革补贴野根据支出政策尧项目要素及成本尧财一尧探索背景渊一冤上级政策引领2018年9月袁中共中央尧国务院印发的叶关于全面实施预算绩效管理的强调成本效益尧硬化责任约束遥冶河北财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉202310意见曳明确指出袁野更加注重结果导向袁Copyright?博看网.AllRightsReserved.
CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉专题院全成本预算绩效管理实践探索
渊二冤邯郸市优化财政支出及预算绩效管理纵深二尧探索实践渊一冤探索思路2021年以来袁为更好地发挥财政资金使用效益袁发展的内在要求当前袁邯郸市仍处于转方式尧优结构尧换动力的攻关期袁结构性尧体制性尧周期性的问题相互交织袁受经济下行压力加大尧减税降费力度不断加强尧疫情防控等刚性支出持续增长袁重点建设项目保障等因素影响袁收支矛盾异常突出遥财政部门迫切需要进一步优化支出结构袁核减低效支出袁加强支出成本控制袁通过成本效益分析提高预算编制的精准性袁纾解当前困局遥另一方面袁近年来袁邯郸市已基本建成了全方位尧全过程尧全覆盖的预算绩效管理体系袁顺利完成了阶段性目标任务遥为进一步推动预算绩效管理改革取得新的突破袁将投入的公共资源核算为成本袁并将政策目标转化为可衡量的服务质量和效益标准袁为公共资源与政策目标的有效匹配尧财政资源的统筹提供了有力的管理工具袁可以有效地**预算管理中普遍存在的预算测算不准确不科学尧预算执行缓慢等问题遥渊三冤理论研究和部分省市实践提供的经验借鉴结合当前财政收支尧人力物力及实际项目状况袁邯郸市财政局以H大剧院补贴项目为试点袁以权责发生制核算为基础袁按照野先易后难尧先小后大尧先试点后推广冶的原则袁围绕野界定事项尧核实成本尧出准定额尧评好绩效冶的工作思路袁探索实践政府补贴类项目成本预算绩效管理袁将全成本核算尧效益计量尧成本效益分析等方法运用于绩效目标管理尧事前绩效评估尧绩效监控和绩效评价袁综合性地解决预算总额控制尧配置效率和使用效益等问题遥渊二冤实践案例H大剧院于2013年建成袁作为邯郸市展现城市形象尧文化品位尧保障文化惠民的专业化高端艺术场馆袁自运营以来袁积极履行社会责任尧承担文化使命袁扎实做好文化教育普及与推广工作袁组织全市戏曲名家尧少年儿童和综艺人才举办各类公益演出和普及活动近百场袁陆续将国际国内一流的演出团队引入邯郸袁组织国内外大型歌剧尧舞剧尧交响乐等各类演出千余场袁接待观众近百万人次袁充分满足了市民文化需求袁为建设富强文明美丽的现代化区域中心城市奠定坚实文化基础遥自2013年投入使用起袁邯郸市财政每年安排1500万元用于大剧院运营补贴遥根据成本预算绩效实践结果袁统筹推进当年演出成本与下年度演出计划相结合的预算安排方式袁由原来定额补助1500万元削减至800万元袁提高了该项目预算安排的精准程度袁初步找到了投入和产出的最佳结合点袁以最小的成本达到了应有的社会效益袁推动了预算管理与绩效管理的进一步融合遥平袁以H大剧院的职责尧政府事权和支出责任为基础袁理清政府和市场边界袁通过界定公益演出事项确定政府补助范围遥根据演出性质的不同袁综合考虑投入成本和上座率袁按照成本收益率逐个排序袁将60场政府确定演出尧20场惠民演出尧30场政府用场尧20天市民开放日尧12场公益类培训等公益事项纳入财政补助范围遥同时袁为便于细化成本核算袁将上述演出划分为红色主体尧传统文化尧高雅艺术尧提升邯郸影响力尧儿童嘉年华尧本地优秀剧目尧讲座尧会议等类别袁再具体细1.界定事项遥立足于当前政府托底责任和财力水近年来袁财政学有关专家及部分省市纷纷开展了成本预算分析在预算绩效管理中的应用探索研究袁提供了很多相关的理论和实践案例袁特别是北京市财政局在第一批野一老一少冶推进全成本预算绩效管理后袁逐渐拓展至行政运行尧公用事业尧政府投资等领域开展成本管控和绩效评价曰山东省财政厅印发叶关于开展成本预算绩效管理的实施意见曳袁按照圾污水处理尧公共场馆运维等20多个公共服务领域尧88个项目开展成本效益分析袁并建立全省分行业尧分领域财政支出标准库袁全面应用于2023年度预算编制遥廊坊市财政局选取园林局作为试点袁围绕制定绿化养护项目经费定额标准尧绿化养护预算项目申报标准摸索推进全成本预算绩效管理遥各地的实践成果为进一步推广全成本预算绩效管理提供了有效的借鉴经验和方法遥渊四冤拓展绩效评价方法的实际需要野试点先行尧逐步推开冶思路袁选取城市公交运营尧垃现有绩效评价方法多采用指标体系比较法袁不能真正反映投入要产出配比问题袁可能导致忽视投入成本袁片面追求产出效益袁现实需要一种综合考虑投入要产出最佳效益比的方法来弥补评价方法的不足遥10财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉202310Copyright?博看网.AllRightsReserved.
专题院全成本预算绩效管理实践探索
分为A尧B尧C三个档次遥同尧规定标准尧历史数据等因素以及演出类别尧档次的数尧宣传成本尧票务成本尧人员费用尧物业费用尧设备日常维护尧剧场服务用品尧能源费用等支出袁同时结合上年度绩效评价结果袁剔除不合理支出及票房收入袁核实尧核准真实成本遥渊演员的食宿及交通费冤尧道具运输及搬运工劳务费尧渊1冤演出成本遥包括演出团方的演出费尧接待费2.核实成本遥按照成本全覆盖的原则袁根据相关合剧场设备日常维护费渊具体项目有舞台灯光尧设备电池尧设备信号线等更换袁地板日常维护尧电子屏维修费尧机械设备加油费等冤袁剧场服务用品采购渊具体项目有剧场绿植摆放尧剧场应急安全品费用尧剧场除四害尧公共责任险尧乐器维护尧剧院形象宣传制作费尧剧场服务用品采购等冤遥上述费用均参照往年费用预估袁设备日常维护及剧场服务用品采购费=全年预计费用/365天伊每场演出天数遥渊7冤能源费遥能源费用包括水电费尧空调制冷费尧不同袁理清成本构成袁核算每次的演出价格尧场次尧天暖气费袁参照往年费用预估袁测算方式为院能源费/365天伊每场演出天数遥总票房伊预计折扣伊上座率遥其中院上座率=每场预计售票数量/单场可售票数量渊总座位数-无法售票座位数冤袁渊8冤票房收入测算遥每场演出票房收入=本场演出设备租赁费遥根据每场演出因演出档次尧演员数量尧路程远近等不同袁核算每场剧目演出成本遥广告尧桁架尧灯箱等冤尧剧目宣传册制作费尧本地媒体宣传费渊报纸尧电台等冤尧外部宣传费渊小区电梯广告尧商业综合体电子屏尧公交车广告冤尧微信平台等遥每场剧目的宣传成本根据演出剧目的档次和成本袁安排相应的宣传平台袁所以每场演出宣传成本也有所差异袁每场宣传费占演出费比例约为5%遥麦手续费10%尧微信线上平台手续费1%冤袁线上售票年代理费渊大麦固定代理费冤尧票纸印刷费渊每张成本年代理费/全年演出预计场次+每场出票张数伊0.5遥本=全年人员成本/365天伊每场演出天数遥0.5元冤遥票务成本=每场演出预计售票金额伊11%+全渊4冤人员成本遥包括人员工资尧五险一金遥人员成渊5冤物业费遥物业费包含剧场内保安尧保洁人员费渊3冤票务成本遥票务成本包括售票系统服务费渊大渊2冤宣传成本遥包括剧院内广告物料制作费渊电梯总票房金额=一等票价伊可售座位数的10%+二等票价伊可售座位数的20%+三等票价伊可售座位数的30%+四等票价伊可售座位数的40%遥演出票价参照演出成本尧本地市民购买力尧座位位置制定不同档次票价遥3.出准定额遥在参考历史数据尧同行业领先标杆的基础上袁采用分类成本效益核算办法袁测算出质量效果基本达标情况下的支出定额袁通过具体项目的投入成本与省内其他地市同业尧同行进行对标袁选取先进数据作为标准制定演出补贴类项目支出定额袁建立动态更新的公共服务成本基础信息库袁持续完善投入成本与产出质量和效益效果相对应的指标数据体系袁提升财政支出和补贴的精准性袁为政府进一步统筹研究确定项目的收费价格尧政府补贴提供依据遥4.评好绩效遥在预算执行阶段袁以演出成本尧演出用遥物业费=全年物业费/365天伊每场演出天数遥渊6冤设备日常维护及剧场服务用品采购费遥包括表1H大剧院公益演出成本核算情况表演出类别红色主题演出剧目话剧叶上甘叶我和我的祖国曳岭曳演出团体主演院黄宏爱乐汇轻音乐团场次天数传统文化高雅艺术牧羊曳剧院衣曳效益和成本效益综合分析作为绩效评价工作的主线袁渊单位院次袁天袁万元冤提升邯郸影响力经典曲目音乐会止明月光曳作品叶托儿曳儿童嘉年华合计队之极地大探险曳天津宝艺传媒要经典名曲音乐会..豫剧叶穆桂英豫剧叶苏武..挂帅曳舞剧叶青叶冰雪奇缘曳动画..话剧叶窗前不陈佩斯喜剧..儿童剧叶黑儿童剧叶海底小纵..猫警长曳艺传媒..邯郸市胡小凤河南豫艺术研究院......................亚彬舞影卡利欧室内乐团..开心麻花工作室北京大道文化..天津宝节目制作公司....136..299..54..33..70..24..1100131313..1..3..3.5..0.6..0.1..3..0.7..0.2..2.5..10.6261120.25.91.40.44.92613171380.60.330.70.22.515.3..1..3..1..3..30..0.7..0.7..0.2..2.5..3826301..2..6..9..0.6..0.6..5.9..1.4..0.4..4.9..22.92690.60.65.91.40.44.922.9演出成本17宣传成本0.8票务成本0.3人员费用3物业费0.80.230.70.22.520.40.80.430.70.22.524.61.85.91.40.44.945.5设备维护0.2能源费用2.5成本合计24.50.7..296..242..1820财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20231011Copyright?博看网.AllRightsReserved.
CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉专题院全成本预算绩效管理实践探索
表2H大剧院公益演出项目补贴标准表演出类别红色主题演出档次ABCB渊单位院万元冤宣传成本1.130.980.6710.6演出成本23.3318.614.73.52票务成本0.480.360.30.190.220.150.450.280.331.210.770.660.70.550.350.530.130.250.880.05人员费用2.972.972.972.972.972.972.972.972.972.972.972.972.972.972.971.982.972.970.990.99物业费0.70.70.70.70.70.70.70.70.70.70.70.70.70.70.70.470.230.990.230.23设备日常维护0.240.240.240.240.240.240.240.240.240.240.240.240.240.240.240.160.080.080.080.08水电费2.472.472.472.472.472.472.472.472.472.472.472.472.472.472.471.640.820.190.820.55传统文化ACB10.38高雅艺术ACB19.59.7580.451.130.850.601.951.110.80.60.60.5提升邯郸影响力ACB46.6425.1720915.56.332.5351儿童嘉年华AC本地优秀剧目讲座类会议类演出类公益艺术普及讲座22将成本控制水平尧效益实现程度尧成本效益配比情况作为绩效评价的重要依据袁确保绩效目标的顺利推进曰在预算监督阶段袁从投入和产出两端开展综合性绩效评价袁每月开展成本尧质量和效益监控袁将成本或亏损补偿程度和质量效益评价绩效挂钩袁对照绩效目标开展激励尧监督与问责袁提出优化项目支出野弥补成本+绩效奖惩冶补偿机制的建议袁对支出项目出提供方法与实践依据遥渊二冤有利于提高财政资金使用效益通过加强全成本预算绩效管理袁通过统筹分析项目各阶段的成本尧技术可行性尧经济可行性尧可持续性尧项目进度等因素袁可以准确核算运行成本袁明确资源耗费的主要因素袁增强项目管理过程中成本控制的针对性袁减少公共资源耗费袁节约财政资金袁降低施政成本袁提升部门运行效率袁最大限度发挥财政资金使用效益遥渊三冤有利于推动支出标准化建设的组织设计尧职责分工尧具体安排尧实施方式尧管理监督等提出完善意见袁进而提升预算部门降低成本尧提升质效的主动性和积极性袁实现改善项目尧调整预算安排与绩效评价的有机衔接遥成本预算绩效管理针对绩效目标管理和绩效评价中的成本野虚化冶问题和公共服务标准不健全导致财政资金投入与公共服务匹配对应性不足等问题袁通过预算安排核成本把虚化的成本做实袁通过绩效评价形成一批不同行业尧分类分档的成本定额标准袁为财政支出标准化提供依据遥三尧现实意义渊一冤有利于政府部门减少低效支出全成本预算绩效管理重视将成本效益分析法运用于政府部门的计划决策之中袁在事前评估环节袁对各个方案进行成本效益分析袁方案的确定和预算资金的安排根据分析结果确定遥在项目实施环节袁通过对项目进行跟踪监测和事中评估袁如预期目标未能实现袁会对项目实施方案进行修正袁及时减少损失遥在项目完成后袁仍将继续根据成本效益进行分析袁为后续的项目评估提供参考决策依据遥通过比较项目支出的成本效益袁为判断低效支12四尧相关建议渊一冤推进制度体系建设加强上级顶层设计袁以预算绩效一体化为出发点袁推进将成本效益分析融入事前尧事中尧事后的预算管理和绩效管理融为一体的制度建设袁形成项目编审核定成本尧项目入库设定成本尧预算执行控制成财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉202310Copyright?博看网.AllRightsReserved.
专题院全成本预算绩效管理实践探索
表3H大剧院公益演出补贴项目绩效信息表绩效目标一级指标产出指标目标1目标2二级指标数量指标数量指标数量指标数量指标数量指标质量指标成本指标成本指标时效指标效益指标社会效益指标可持续影响指标可持续影响指标可持续影响指标经济效益指标宣传主题文化袁做好文化教育普及与推广袁满足居民文化需求袁提升居民文化艺术素养遥提高邯郸市现代化区域中心城市影响力遥三级指标政府确定演出场次政府免费用场天数免费市民开放日公益艺术普及讲座惠民演出场次出票上座率演出最高票价惠民演出最高票价观众人次带动剧院周边经济提高公众艺术修养弘扬主旋律票房收入指标说明渊绩效指标描述冤政府确定全年演出任务不少于60场政府免费用场30天全年免费市民开放日12天安排相关艺术领域专家进行艺术普及讲座12场全年惠民演出20场出票上座率65%袁按票务平台实际出票占可售票比例政府确定演出场次最高票价不超过1000元袁如超过1000元需上报相关部门惠民演出最高票价不超过100元观看演出及艺术培训人次不低于5.6万人次带动剧院周边经济一体化发展袁包括餐饮尧住宿等通过剧院安排的一系列高雅剧目袁提高市民综合文化修养安排红色文化演出不少于4场政府确定演出场次票房收入277万元观众满意度95%以上指标值符号值>=>=>=>=>=>=<=<=>=>=603012122065指标确定依据单位渊文字描述冤场天天场场%计划标准计划标准计划标准计划标准计划标准历史标准历史标准历史标准根据演出安排测算根据演出场次测算根据票务平台统计分析外地购票人员根据高雅剧目上座率提升分析按实际安排红色剧目确定根据演出安排测算历史标准1000元1002995.6元天万人次带动提高场万元完成公益事业演出总天数完成公益事业演出总天数不低于299天文字描述文字描述4>=>=>=满意度指标服务对象满意度指标观众满意度95%以上27795%本尧绩效监控控制成本尧预算完成评价成本的规范化制度体系袁并涵盖政府预算尧部门和单位预算尧政策和项目预算袁硬化全成本预算绩效管理的操作指引和考核约束袁逐步建成全过程尧全方位尧全覆盖的全成本预算绩效管理制度体系袁促进全成本预算绩效管理落地落实遥渊二冤完善地方支出标准体系渊四冤强化各级协同推进全成本预算绩效管理尚处于探索时期袁业务性较强尧工作细节繁琐尧开展难度较大袁需各级党委政府进一步注重政策效能尧成本控制等方面工作统筹谋划袁组织推动遥财政部门要充分发挥制度设计和政策研究职能袁结合工作实际进行试点探索袁积累实践经验遥预算部门要积极响应袁落实预算管理主体责任袁用好资金尧核清成本尧提升绩效袁梳理收集基础资料数据袁建好支出成本标准体系遥同时袁还应注重调动发挥不同领域尧不同行业尧不同专业专家的优势尧资源和力量袁通过组建专家库及专家咨询机制等方式袁更好地发挥其对预算绩效管理的支撑作用遥姻渊课题项目院本文系野2023年邯郸市社科联重点课题冶冤要要要要要要要要要要要要要要要统筹考虑地方财政资金使用特点尧本地预算绩效管理现状尧具体可操作性袁结合各预算单位主要工作职能及重点专项资金使用方向和政府收支分类科目设置等因素袁围绕野共性垣个性冶指标尧野部门整体+具体项目冶的思路袁以近年来的部门预算为基础袁全面梳理并提炼项目和部门绩效指标设置的分行业分领域标准尧历史标准等支出标准数据信息袁并根据实际运用情况尧宏观政策及基本公共服务标准的变动尧部门和地区发展规划等情况的调整变化袁进行动态的修正尧优化尧更新袁建立符合本地预算绩效管理实际需要的预算绩效指标和标准体系袁为推动全成本预算绩效管理夯实基础遥渊三冤充分利用信息化工具渊作者单位院河北工程大学尧河北省邯郸市财政局冤参考文献[1]国务院.关于进一步深化预算管理制度改革的意见[EB/OL].渊2021-04-13冤.http://www.gov.cn/zhengce/content/2021-04/13/content_5599346.htm.[2]韩函宵.基于成本效益视角的部门预算绩效管理改升级完善预算管理一体化平台信息系统袁将事前绩效评估尧绩效目标管理尧绩效评价尧绩效监控等预算绩效管理链条中涉及成本效益分析的具体操作袁融入到现行的预算项目库尧预算编制尧预算批复与调整调剂尧预算执行等各个模块当中袁并集成自动校验尧成本指标库尧支出标准等相关功能袁通过信息化手段推进全成本预算绩效管理规范化尧标准化袁提升工作效率遥革研究[J].地方财政研究袁2019袁(09).[3]贾建学.创新全成本预算绩效管理野北京模式冶[J].中国财政袁2020袁(21).[4]刘天琦.推进全成本预算绩效管理改革[J].中国金融袁2019袁(23).[5]中共中央袁国务院.关于全面实施预算绩效管理的意见[EB/OL].渊2018-09-01冤.http://cpc.people.com.cn/n1/2018/0925/c419242-30312798.html.财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20231013Copyright?博看网.AllRightsReserved.
篇八：全成本预算绩效改革
下一步推动成本预算绩效管理的思路和举措
作为企业管理者，推动成本预算绩效管理的思路和举措是非常重要的。下面我将就此问题提出一些思路和举措，供您参考。
一、建立全面的成本预算管理体系
在推动成本预算绩效管理的过程中，首先需要建立全面的成本预算管理体系。这一体系应当包括成本预算的制定、执行和控制三个方面。成本预算制定阶段，需要充分调研和分析各项成本，并结合市场环境、企业战略，制定合理的成本预算目标。成本预算执行阶段，要求明确责任人，建立成本执行机制，确保成本预算的全面执行。成本预算控制阶段，需要建立严格的成本控制机制，及时发现和解决成本超支等问题，确保成本在合理范围内。
二、建立绩效考核机制
要推动成本预算绩效管理，必须建立科学合理的绩效考核机制。绩效考核应当以成本控制和效益提升为核心，根据成本预算的完成情况、成本控制效果和业绩增长等指标进行考核，激励员工推动成本预算绩效管理的落实。
三、加强成本意识教育
企业全体员工都应该具备成本意识，只有这样，才能保证成本预算绩效管理的有效推进。企业需要加强成本意识教育，向员工普及成本知识，提高他们对成本预算管理的了解和认同，让他们意识到成本控制对于企业的重要性，激发他们自觉地参与成本控制。
四、引入成本预算管理软件和工具
当今社会已经出现了许多成本预算管理软件和工具，这些软件和工具可以帮助企业更加科学、便捷地进行成本控制和绩效管理。企业可以结合自身情况，引入适合的成本预算管理软件和工具，帮助员工更好地实施成本预算绩效管理工作。
五、加强成本预测和风险管理
在成本预算绩效管理过程中，必须加强成本预测和风险管理。企业需要基于市场环境和行业动态，对未来的成本进行科学合理的预测，避免因为成本变动带来的风险。企业还需要加强风险管理，建立健全的风险控制机制，及时应对各种成本风险，保证成本预算的有效执行和绩效管理的顺利推进。
六、建立协同机制
成本预算绩效管理需要企业各部门之间的紧密合作，因此需要建立协同机制。企业可以通过建立跨部门的成本预算管理工作组，加强各部门之间的沟通和协作，确保成本预算管理工作的顺利推进。
七、定期评估和调整
推动成本预算绩效管理需要企业定期评估和调整管理策略。企业应当建立完善的评估体系，定期对成本预算的执行情况和绩效管理的效果进行评估，及时发现问题，调整管理策略，确保成本预算绩效管理工作不断优化和改进。
推动成本预算绩效管理需要建立全面的成本预算管理体系，建立绩效考核机制，加强成本意识教育，引入成本预算管理软件和工具，加强成本预测和风险管理，建立协同机制，定期评估和调整。希望以上这些建议对您有所帮助。