医药流通企业营运资金管理分析

摘  要：医药流通企业作为连接医药制造企业与医药市场之间的桥梁，对于医药市场健康、稳定发展起到了至关重要的作用。而在国家大力推进医药体制改革的背景下，进入医药流通行业的企业数量和规模都有了體大提升和扩大，这无疑加剧了行业竞争。而医药流通企业为了实现长远发展，就必须要加强自身发展，强化企业营运资金管理，提升资金使用效率，为企业创造更多的经济效益。本文分析了当下医药流通企业营运资金管理中存在的问题，并针对问题提出了改进的措施，以供相关人员参考。

关键词：医药流通企业;营运资金管理

一、引言

营运资金管理是企业财务管理的重要内容，对企业日常运营的稳定性起到了关键性的作用。简单来说，营运资金就是企业日常生产经营过程中所用到的日常性流动资金，是企业运营稳定性的根本性保障，因此，其管理效果直接影响甚至决定了企业当下和未来的发展。当下，对于医药流通企业而言，遭遇到了发展的关键时期，激烈的市场竞争、政策的调整都对企业发展产生了严重的影响。面对这样的市场环境，医药流通企业只能从自身入手，加强资金管理尤其是日常运营资金的管理，提升资金使用的有效性，实现企业经济效益和自身竞争力的提升。

二、营运资金管理概述

为了实现医药流通企业对营运资金的有效管理，首先就要明确管理对象的内涵，即营运资金的概念。营运资金也可以称为运用资金，其是根据企业流动资产总额与流动负债总额后所得的净额确定的，是企业在生产经营中能够用于日常运行、周转的流动资金净额的总称。从其概念可以了解，营运资金的增减或者说是变化要受到流动资产和流动负债增减和变化的影响。简单理解，营运资金就是流动资金和流动负债之间的差额。因此，对于企业来说，营运资金管理就是对企业流动资金和流动负债的管理，而任何一个企业要想维持正常的运营，并获得经济效益的提升和企业的发展，也必须有一定的营运资金作为基础和保障。因此，营运资金是企业财务管理中的重要内容，而也有数据调查显示，企业财务管理中用于营运资金管理的时间和精力占有绝大多数的比例。对于医药流通企业而言，毛利率较低、流动资金占有量大是最主要的特征，而这些特征也决定了其营运资金管理的重点，针对灵活性和复杂度都较高的流动资产和流动负债制定行之有效的控制策略和方案，从而提升企业盈利能力和债务偿还能力，促进企业良性发展。

三、当下医药流通企业营运资金管理存在的问题

（一）采购模式有待改进

对于医药流通企业而言，医药产品的特殊性意味着无论是药品的使用期限还是储存方式都有着极高的要求和限制，因此，这部分自然要成为医药流通企业日常必须的成本支出。另外，随着医药技术的发展，药品种类增多，尤其是同种功效的要求的种类更是日益增多，在这样的发展趋势下，无疑给医药流通企业的药品定价带来了一定的挑战和难度。而伴随着药品种类的增多以及定价难度的增大，最终造成的结果是医药流通企业在进行药品采购时，无法对现有的库存药品的情况有准确的掌握，从而导致某些药品采购过程中，无法实现对进货量的科学、精准的预测。即使当下信息化管理系统已经在医药流通企业实现了广泛应用，但依然没有从根本上解决这个问题。尤其是医药流通企业普遍采用的集中采购模式，更是加剧了库存负担，更占用了大量的企业流动资金。虽然这样的采购方式能够获取到一部分的优惠，但所引发的不良因素依然降低了企业资金流动的顺畅性。

（二）存货周期长

随着国家医改的深入，一定程度上推进了医药流通行业的发展，良好的行业发展前景，让越来越多的企业加入到了行业发展中，一方面为行业深入发展提供了动力，另一方面，也让市场竞争进一步升级。面对这样的局面，一些企业为了实现自身发展、应对市场竞争选择了扩大企业规模的方式，从而变相增加了企业药品的储备量。实际上，药物储备量的增加对于医药流通企业而言是一把双刃剑。既能帮助企业更好的应对市场需求，以备不时之需。但与此同时，医用药品的特殊性在于其需求量和销售量要受到众多不确定因素的影响和制约，比如人们的健康情况、市场环境以及政策的调整等。而为了更好的应对这些因素可能带来的影响，医药流通企业一方面不得不储备一定数量的药品，另一方面，也要思考所储备的药品数量是否适当，而一旦存储过量，极有可能引发存货周期长的后果，从而对企业流动资金运营造成压力，甚至会因为药品更替、存储不当造成药品价格，下跌造成企业陷入财务风险。

（三）应收账款回收难度大

有数据显示，我国前4位的药品流通企业的销售量占有了前10销售总额的四分之三以上，这足以表明当前药品流通企业间的竞争已经到达了一触即发的境地。面对这样的行业发展现状，尤其在在新医改政策大力推进的背景下，一些药品流通企业为了保障企业经营利益，只能通过降低企业生产成本的方式控制资金支出。而为了增加应收账款，一些药品流通企业会选择赊账的方式提高销售份额，而且对于赊购方的信用也没有进行深入细致的调查，增加了企业应收账款回收的难度。另一方面，作为医药产业链条的中间环节，药品流通企业在面对产业链条终端的医疗机构时，基本没有话语权。此外，从医院的角度，在医改“零加成”“药占比”政策的影响下，医保资金到位不及时的情况是有发生，而受到财务核算等原因的影响，极大降低了医院收入，而这些问题的存在最终都会给药品流通企业应收款工作造成很大的阻碍。

（四）医药流通企业所处市场环境的影响

当下，从医药流通企业所处的行业地位决定了其营运资金必然要受到来自上、下游双重影响和挤压。医院作为医药流通企业的终端和下游，有着绝对的话语权。而面对医改新政策的出台，更是进一步加剧了应收款回收的难度。而面对上游供应商对于付款方式、付款时间的严苛要求，医药流通企业又不得不“忍气吞声”。在这样的客观现实面前，身处“夹板”地位的医药流通企业，不得不选择使用大量的保理、票据贴现等融资手段，而这无疑造成了医药流通企业资金成本和风险的增加，尤其在国家对于货币所提出的严格从紧政策下，更是进一步压缩了医药流通企业流动资金的数额。

四、提升医药流通企业营运资金管理效率的探讨

（一）采购模式的持续优化

针对现有采购模式中的弊端，医药流通企业要积极探索优化策略和途径，针对销售计划制定采购策略，结合行业发展趋势做好市场调研，抓住采购时机，最大限度的降低企业流动资金被大量占用现象的出现。比如，针对现有的采购模式中集中采购的弊端，科学、系统的指定采购数量，以销售计划作为采购量的指引和依据，科学制定采购资金额度。其次，做好采购风险预测，针对采购过程中可能出现的问题和风险进行预测，并对问题进行评估和分析，制定预案，一方面降低采购风险，另一方面，提升企业应对风险的能力。最后，建立一体化管理平台，实现采购管理、库存管理和销售管理的整体，实现数据互通、对接，借助互联网、大数据技术实现对药品、市场的分析，为采购提供强有力的数据分析和依据，降低采购风险，提升资金使用效率[2]。

（二）提升存货管理效率

对于医药流通企业而言，由存货量过大造成的大量流动资金被占用的问题是普遍存在的，因此，提高存货管理能力是减少资金占用现象的重要途径。通过有效的存货管理既能够为企业提供安全、及时、稳定的药品供应，有能够实现对流动资金的有效控制，以最小的资金支出获取最大的利益回报，找到流动资金支出率与存货收益之间的最佳平衡点。一方面，建立起动态化存货管理模式，制定科学、系统、可行性强的库存盘点机制，以系统清点和实地清点相结合的模式提升对库存量的真实情况的掌握。其次，强化存货管理的重要性，营造全局性存货管理机制，针对不同部分制定分级存货管理绩效考核目标，并完善考核指标，同时将考核与绩效挂钩，调动起存货管理全局参与的积极性，将存货管理纳入常态化工作开展，持续推进库存管理水平的提升。

（三）加强应收账款管理

对于医药流通企业来说，为了提高流动资金的周转率，也要极强应收款管理。首先，针对现有客户健全和完善信用制度，针对科学合理的制定的应收款信用策略。一方面，针对产业链条上游的供应商建立信用制度，根据其以往履约行为建立信用等级，结合供应商的财务及征信情况，设立不同的信用额度。另一方面，对于处于产业链终端的下游客户要逐步健全和完善信用制度。通过对账制度的开展实现对应收账款的跟踪管理，从而对下游客户的回款行为加以管理和约束，便于医药流通企业及时了解应收款的回款情况。与此同时，也为企业及时调整下游客户的信用等级提供依据。此外，从政府的角度，也要积极做好政策的指引和支持，营造起良性发展的医药市场环境。医药流通企业之间也要加强合作与交流，推动产业健康、稳定的发展，积极推荐行业信用体制的健全和发展，提升回收账款的能力、缩短应收账款的赊账周期，提升医药流通企业资金周转效率[3]。

结束语：面对严峻的市场竞争环境以及医改政策落地实施，医药流通企业为了实现盈利和自我发展，强化对营运资金的管理是重要的途径。针对当下营运资金管理工作中存在的问题，医药流通企业要积极寻找应对和改进策略，实现医药流通企业高质量、高效率发展。

参考文献：

[1]李双序.药品流通企业营运资金管理存在的问题及对策[J].商业文化，2021（14）：82-83.

[2]孫义慧.医药流通企业营运资金管理路径探索[J].财会学习，2020（32）：161-162.

[3]鲍依军.试论医药流通企业如何加强营运资金管理[J].全国商情·理论研究，2019，000（001）：54-55

作者简介：阳芬 1979.02.04 女 湖南衡阳 汉 大学本科 中级经济师 国药控股湖北有限公司 研究方向：工商管理

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